海南省稅務(wù)局曝光10起涉稅違法案件

2021年以來(lái)，海南省稅務(wù)部門堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，緊扣維護(hù)經(jīng)濟(jì)稅收秩序、維護(hù)國(guó)家稅收安全和維護(hù)社會(huì)公平正義目標(biāo)，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查“利劍”作用，聯(lián)合公安、海關(guān)、銀行、檢察和外匯等有關(guān)部門重拳出擊，破獲多起稅收違法犯罪案件，為優(yōu)化海南自貿(mào)港營(yíng)商環(huán)境作出了積極貢獻(xiàn)。為發(fā)揮執(zhí)法震懾作用，營(yíng)造誠(chéng)信納稅氛圍，現(xiàn)將以下10起涉稅違法案件予以曝光。

1、查處“南劍1號(hào)”增值稅電子專用發(fā)票虛開案件

“南劍1號(hào)”專案是海南首起、全國(guó)第二起虛開增值稅電子專票案件，也是海南警稅雙方依托警稅聯(lián)絡(luò)機(jī)制破獲的一起典型的暴力虛開案件。2021年3月，海南稅務(wù)部門聯(lián)合公安機(jī)關(guān)，在江蘇、海南、陜西和廣西等地聯(lián)合實(shí)施收網(wǎng)行動(dòng)，共抓獲犯罪嫌疑人20名，涉及空殼企業(yè)308戶，涉案金額5.76億元，做到了快速預(yù)警、快速應(yīng)對(duì)、快速阻斷、快速止損，實(shí)現(xiàn)了對(duì)虛開電子專票犯罪行為“露頭就打”，有效保障了專票電子化改革。

2、查處洋浦某空殼運(yùn)輸企業(yè)團(tuán)伙虛開案件

2021年以來(lái)，我省稅務(wù)稽查部門深化六部門協(xié)作機(jī)制，對(duì)洋浦地區(qū)運(yùn)輸行業(yè)開展專項(xiàng)整治。歷經(jīng)半年多的偵查，稅警聯(lián)合專案組成功破獲一起虛開運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票案。該團(tuán)伙在實(shí)施虛開犯罪后沒(méi)有走逃失聯(lián)，而是開設(shè)一段時(shí)間后辦理正常注銷，然后重新注冊(cè)公司實(shí)施虛開，虛構(gòu)正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸服務(wù)，為下游受票企業(yè)虛開發(fā)票獲取不法利益。該案件涉及洋浦地區(qū)4戶運(yùn)輸企業(yè)，抓獲犯罪嫌疑人4名。該團(tuán)伙涉嫌虛開發(fā)票3961份，涉及發(fā)票金額7.46億元，稅額0.69億元。

3、查處海南某文化傳媒有限公司少繳稅款案件

2021年3月，根據(jù)上級(jí)部門交辦線索，我省稅務(wù)稽查部門依法對(duì)海南某文化傳媒有限公司進(jìn)行立案檢查。通過(guò)實(shí)地檢查企業(yè)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、企業(yè)所得稅申報(bào)表、相關(guān)協(xié)議及資金撥付文件，發(fā)現(xiàn)該公司將2019年至2020年期間收到相關(guān)補(bǔ)貼52910萬(wàn)元違規(guī)列入企業(yè)所得稅不征稅收入，未按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?；椴块T依法追繳該公司少繳企業(yè)所得稅12435萬(wàn)元，目前該查補(bǔ)稅款已全部入庫(kù)。

4、查處海南某石油化工有限公司偷稅案件

2021年1月，我省稅務(wù)稽查部門收到海南某石油化工有限公司涉嫌接受虛開發(fā)票的線索并第一時(shí)間立案查處。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司主要從事石油及制品批發(fā)，在不存在真實(shí)交易的情況下，違規(guī)取得49份增值稅專用發(fā)票，已抵扣47份，涉及開票金額3876萬(wàn)元，稅額659萬(wàn)元。稽查部門依法責(zé)令該企業(yè)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，追繳企業(yè)所得稅969萬(wàn)元，對(duì)虛列成本定性為偷稅，罰款484萬(wàn)元。目前該企業(yè)查補(bǔ)稅款和罰款累計(jì)1453萬(wàn)元已全部入庫(kù)。

5、查處海南某教育投資有限公司少計(jì)應(yīng)稅收入案件

2021年1月，我省稅務(wù)稽查部門對(duì)海南某教育投資有限公司檢查取得突破性進(jìn)展。檢查人員進(jìn)行案源分析后，進(jìn)一步開展實(shí)地調(diào)查，約談公司有關(guān)人員，查實(shí)該公司取得教學(xué)樓相關(guān)設(shè)施回購(gòu)款9950萬(wàn)元、學(xué)生公寓和食堂回購(gòu)款3500萬(wàn)元未計(jì)入應(yīng)稅收入，未依法及時(shí)申報(bào)納稅。稽查部門依法追繳該公司2010年少繳企業(yè)所得稅533萬(wàn)元并加收滯納金。該公司積極配合稽查執(zhí)行，于2021年3月10日繳清稅款533萬(wàn)元和滯納金533萬(wàn)元。

6、查處海南某投資咨詢管理有限公司違規(guī)列支成本案件

2021年5月，我省稅務(wù)稽查部門接到有關(guān)部門移送的線索后，依法對(duì)海南某投資咨詢管理有限公司有關(guān)涉稅違法線索立案查處。檢查組通過(guò)調(diào)取賬簿資料、外圍調(diào)查、銀行流水比對(duì)以及詢問(wèn)有關(guān)人員等方式，發(fā)現(xiàn)該公司存在稅前扣除與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的員工個(gè)人機(jī)票、車票、油票支出，共計(jì)2566萬(wàn)元?；椴块T依法追繳該公司企業(yè)所得稅523萬(wàn)元，并加收滯納金。該公司依法將查補(bǔ)稅款523萬(wàn)元，滯納金180萬(wàn)元全部繳納入庫(kù)。

7、查處海口某石化有限公司虛開發(fā)票案件

2021年8月，我省稅務(wù)稽查部門成功破獲海口某石化有限公司虛開發(fā)票案件。該公司為1999年注冊(cè)成立的具有成品油批發(fā)資質(zhì)的商貿(mào)企業(yè)，主要從事石油及制品批發(fā)。檢查組通過(guò)查詢銀行賬戶、檢查企業(yè)賬戶憑證、實(shí)地調(diào)查等方式發(fā)現(xiàn)，該公司以偽造業(yè)務(wù)物流倉(cāng)儲(chǔ)資料和資金回流方式虛開增值稅專用發(fā)票，向外省企業(yè)虛開21份貨物品名為“汽油”的增值稅專用發(fā)票，虛開金額2096萬(wàn)元?；椴块T依法認(rèn)定該虛開增值稅專用發(fā)票行為，并移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

8、查處海南某科技發(fā)展有限公司違規(guī)加計(jì)扣除案件

2021年2月，我省稅務(wù)稽查部門在對(duì)海南某科技發(fā)展有限公司部分發(fā)票受托協(xié)查線索檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在其他涉稅違法行為，從而進(jìn)一步擴(kuò)大檢查。通過(guò)深入檢查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司將日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用3811萬(wàn)元?dú)w集至研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，開具不符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，擅自擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票使用范圍，取得不合規(guī)發(fā)票、無(wú)發(fā)票稅前列支?；椴块T依法查補(bǔ)企業(yè)所得稅572萬(wàn)元，對(duì)發(fā)票違規(guī)行為罰款1萬(wàn)元。該公司已將查補(bǔ)稅款、滯納金和罰款共計(jì)726萬(wàn)元入庫(kù)。

9、查處海南三亞某實(shí)業(yè)有限公司暴力虛開案件

2021年3月，我省稅務(wù)稽查部門依法查實(shí)一宗走逃失聯(lián)企業(yè)暴力虛開發(fā)票案件。海南三亞某實(shí)業(yè)有限公司空殼經(jīng)營(yíng)，自辦理稅務(wù)登記以來(lái)沒(méi)有依法申報(bào)納稅，非法從北京、上海、重慶、深圳、貴州、浙江6個(gè)省市77家公司取得虛開增值稅專用發(fā)票2474份，發(fā)票金額24696萬(wàn)元，稅額3210萬(wàn)元，對(duì)外虛開25份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額24705萬(wàn)元，稅額3212萬(wàn)元，并采取走逃失聯(lián)、大宗交易未付款以及資金回流等方式逃避檢查?；椴块T依法將以上發(fā)票開具行為定性為虛開，按規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

10、查處三亞某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用案件

2021年12月，我省稅務(wù)稽查部門依法對(duì)三亞某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司進(jìn)行立案檢查，通過(guò)深入比對(duì)該公司預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等科目明細(xì)賬、商品房買賣合同、商品房銷售備案表、發(fā)票開具明細(xì)等相關(guān)信息，結(jié)合土地增值稅清算報(bào)告，發(fā)現(xiàn)該公司銷售收入未按稅法規(guī)定期限足額申報(bào)，存在業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息費(fèi)用以及傭金手續(xù)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支等問(wèn)題?；椴块T依法出具稅務(wù)處理決定書，決定追繳該公司少繳的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅款3123萬(wàn)元，并追繳相關(guān)滯納金，目前稅款已全部追繳入庫(kù)。