【熱點問題】小規(guī)模當(dāng)月開了1000萬的票，是否該按一般納稅人稅率申報納稅呢？

我們都知道小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月（按季納稅，則為連續(xù)4個季度）的累計應(yīng)稅銷售額（含納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過500萬的情況下是需要轉(zhuǎn)一般納稅人的。

假設(shè)我一次性開了1000萬的發(fā)票，已經(jīng)超了500萬，達到了轉(zhuǎn)一般納稅人的標準，那么這1000萬時必須按一般納稅人稅率申報納稅，還是可以按小規(guī)模的征收率納稅?

其實不難，只要我們拿捏好轉(zhuǎn)一般納稅人的時間就可以了

確認轉(zhuǎn)一般納稅人的時間點

那么關(guān)于上邊的問題，如果這家企業(yè)在2021年3季度就開了1000萬的發(fā)票，肯定是達到一般納稅人標準了。

那么這個公司應(yīng)該在2021年10月申報期結(jié)束后15日內(nèi)納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》，申報登記為一般納稅人。

顯然，3季度開的1000萬還是依舊按小規(guī)模納稅人的稅率報稅。

什么時候開始，就必須按照一般納稅人計稅了呢？

納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。

小規(guī)模強制轉(zhuǎn)一般納稅人的情況

首先，會出現(xiàn)強制情況的有以下3種情況

1、小規(guī)模納稅人在這三種情況下可以升級一般納稅人：

（1）連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上，稅局就會強制要求該申請成為一般人。

（2）12個月內(nèi)累計銷售額達500萬的工業(yè)，需要當(dāng)月申請為一般納稅人，當(dāng)月不申請的下個月強行轉(zhuǎn)為一般納稅人。

（3）自愿申請成為一般納稅人，小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。

2、小規(guī)模想升級為一般納稅人也是可以的，滿足以下條件即可：

（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以上的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的；

（2）小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以認定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。

關(guān)于附加稅的那點事

（1）當(dāng)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策

（2）如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策

假設(shè)，濤哥的公司為小規(guī)模納稅人，2021年9月，增值稅年應(yīng)稅銷售額累計超過小規(guī)模納稅人標準，應(yīng)當(dāng)去辦理登記為一般納稅人卻遲遲未登記。

2021年11月，稅務(wù)機關(guān)通知濤哥公司應(yīng)當(dāng)在31日前登記為一般納稅人。

但是，財務(wù)太忙了，直到2022年1月16日，仍然沒有去辦理登記

則根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年5號文件規(guī)定，濤哥的公司就應(yīng)該在2021年12月起，不再享受小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠，而不是登記為一般納稅人后才停止享受地方稅種和相關(guān)附加減征減征優(yōu)惠。

新辦企業(yè)，怎么選擇？

新辦企業(yè)應(yīng)該是選擇小規(guī)模還是一般納稅人，還是要綜合考慮以下的情況：

1、規(guī)模

公司的投資規(guī)模大，年收入很快會超過500玩得，建議直接按照一般納稅人認定。

2、客戶

企業(yè)所面向的客戶是大客戶，那么對方一般會需要稅率更大的專票用于抵扣，那么小規(guī)模3%的征收率不足以滿足對方要求，長久以往會影響企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展

3、抵扣項

企業(yè)成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高的話，通過測算估計增值稅稅負低于3%，建議選擇一般納稅人。

4、稅收優(yōu)惠

看所在行業(yè)是否具有增值稅的優(yōu)惠政策，比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人~~

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人，相關(guān)涉稅問題

小規(guī)模期間收到的專票，在企業(yè)轉(zhuǎn)為一般人后，是否可以抵扣？

假設(shè)：

濤哥的公司為小規(guī)模納稅人，因今年承接項目，預(yù)計年底會變成一般納稅人，那么現(xiàn)在一張的專票，到年底變成一般納稅人時是否需要調(diào)整抵扣？

注意：

納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，必須按照一般納稅人規(guī)定計算應(yīng)納增值稅，并且不得抵扣進項稅額。