曝光：3起稅務師事務所違法案件
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類型：行業(yè)資訊
日期：2022-04-15 10:01:55
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關于在稅務師行業(yè)開展以案為鑒、以案促改警示教育的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市注冊稅務師協(xié)會：為認真落實稅務總局黨委和王軍局長的部署要求，落實中央紀委國家監(jiān)委駐國家稅務總局紀檢監(jiān)察組組長、國家稅務總局黨委委員吳海英在中稅協(xié)調(diào)研座談會上的講話精神，使稅務師事務所和廣大從業(yè)人員提高思想認識，開展好自查自糾并取得扎實成效，進一步做好當前正在開展的行業(yè)自律檢查專項工作，中稅協(xié)決定在稅務師行業(yè)開展“以案為鑒、以案促改” 警示教育。從近年來發(fā)生的稅務師事務所違法案件中選取3起典型案件（附后），在全行業(yè)進行通報。縱觀3起案件，雖然案情不同，但是都涉及稅務師事務所負責人違法違規(guī)、喪失職業(yè)道德底線、踐踏法律紅線，利用自身專業(yè)特長幫助相關企業(yè)偷逃國家稅款，或參與投機交易，最終難逃恢恢法網(wǎng)，教訓十分深刻，是行業(yè)自律的反面典型。各地方稅協(xié)和稅務師事務所要結(jié)合自律檢查專項工作組織學習，在自律檢查中把自己擺進去，對通報案件反映出的問題，舉一反三，對于自律檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要認真查找原因，堵塞漏洞，補齊短板，建立長效機制，切實以案件警示教育，促進自律檢查整改，確保取得成效。今后中稅協(xié)還將陸續(xù)對有關典型案件進行通報。 2011年11月，漯河市郾城區(qū)農(nóng)村信用社合作聯(lián)社（以下簡稱郾城農(nóng)信社）通過拍賣處置其位于漯河市郾城區(qū)海河路北側(cè)郾城區(qū)委旁的資產(chǎn)，其中的房地產(chǎn)部分被河南某置業(yè)有限公司購得。郾城農(nóng)信社需要為該公司辦理過戶，2013年5月，郾城農(nóng)信社財務人員寇某及其財務部經(jīng)理潘某到漯河市地方稅務局直屬稅務分局辦稅服務廳主任程某某處咨詢?nèi)绾卫U納稅款之事，程某某告知寇、潘二人，如果無法確定納稅申報數(shù)額，可以找中介機構(gòu)鑒證。于是，寇、潘二人找到當時擔任漯河**稅務師事務所負責人的蔡某甫，請其幫忙做稅務鑒證。蔡某甫接受郾城農(nóng)信社的委托后，將該筆業(yè)務交給了侯某喜（系漯河**稅務師事務所員工）。侯某喜接受蔡某甫的安排后，在出具鑒證報告的過程中，喪失專業(yè)操守，嚴重不負責任，計算錯誤，出具的企業(yè)納稅鑒證報告上土地增值稅僅顯示339478.42元，而實際應繳土地增值稅款為1830900.98元，造成國家稅款流失1491422.56元。后經(jīng)法院判決，被告單位漯河**稅務師事務所犯出具證明文件重大失實罪，判處罰金人民幣10000元（罰金已繳納）。被告人蔡某甫犯出具證明文件重大失實罪，免予刑事處罰。被告人侯某喜犯出具證明文件重大失實罪，免予刑事處罰。2010年至2016年期間，四川**稅務師事務所有限公司原法人喻某，利用其負責稅務師事務所全面工作并具體負責為四川某有限公司（簡稱某公司）提供稅務服務的職務便利，在為某公司進行企業(yè)所得稅清繳匯算、稅務籌劃等稅務服務過程中，自行或指派工作人員幫助某公司在財務資料中增加經(jīng)營成本、減少納稅申報金額、少繳稅款，先后從某公司財務負責人羅某某處收受“好處費”共計65.4萬元現(xiàn)金。2018年四川省稅務局稽查局調(diào)查核實后，要求某公司自行補繳稅款。某公司經(jīng)自查，補繳企業(yè)所得稅3315615.85元、滯納金2373431.62元。被告人喻某的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百六十三條之規(guī)定，2019年2月20日，經(jīng)成都市公安局經(jīng)偵支隊電話通知后自行到案。被告人喻某被公訴機關以非國家工作人員受賄罪追究其刑事責任，被成都市武侯區(qū)人民法院以犯非國家工作人員受賄罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年。四川省注冊稅務師協(xié)會按照《中國注冊稅務師協(xié)會會員登記辦法》《中國注冊稅務師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》取消喻某個人會員執(zhí)業(yè)資格。三、陳某某內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息案2013年11月至2014年9月，江蘇某電器集團股份有限公司（以下簡稱某電器集團）進行重組事宜。2014年4月1日某電器集團股票停牌，同年9月10日某電器集團公告重大資產(chǎn)重組信息并復牌。薛某某（時任某投資管理有限責任公司負責人，另案處理）系某電器集團重組內(nèi)幕信息的知情人員。2013年11月中旬至2014年3月31日，陳某某（系安徽**稅務師事務所原負責人）多次聯(lián)絡、接觸薛某某，并使用本人證券賬戶共買入某電器集團股票1022萬余股，成交金額6919萬余元。2014年9月19日和24日，陳某某將某電器集團股票全部拋售，非法獲利1.03億余元。在前述某電器集團重組內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，陳某某還將該信息泄露給同事明某、石某，明某買入某電器集團股票2900股，在股票停牌之前賣出，虧損2983.26元；石某買入某電器集團247100股，成交金額167萬余元，在股票復牌后賣出，非法獲利276萬余元。2014年7月至2015年2月，安徽某水泥股份有限公司（以下簡稱某水泥公司）進行重組事宜。薛某某為某水泥公司重組內(nèi)幕信息的知情人員。2014年9月20日，陳某某在合肥徐同泰酒店宴請薛某某等人時，獲知某水泥公司和浙江某家居合作的內(nèi)幕信息，并于2014年9月22日、25日、26日買入某水泥公司239萬余股，成交金額2673萬余元。2014年9月29日，某水泥公司股票停牌。2015年2月6日某水泥公司復牌，陳某某于復牌當日通過大宗交易方式將某水泥公司股票全部賣出，虧損4萬余元。在某水泥公司重組的內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，陳某某將該信息泄露給其同事明某、石某，明某買入某水泥公司8萬余股，成交金額99萬余元，在股票復牌后賣出，非法獲利208萬余元；石某買入巢東股份11萬股，成交金額121萬余元，在股票復牌后賣出，非法獲利214萬余元。經(jīng)安徽省蚌埠市中級人民法院一審，安徽省高級人民法院二審，法院認為，被告人陳某某系非法獲取證券交易內(nèi)幕信息的人員，其在內(nèi)幕信息尚未公開前，從事與內(nèi)幕信息有關的股票交易；陳某某還將內(nèi)幕信息泄露給他人，導致他人從事與該內(nèi)幕信息有關的股票交易，其行為已經(jīng)構(gòu)成內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，且情節(jié)特別嚴重。據(jù)此，法院以內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪判處被告人陳某某有期徒刑七年，并處罰金1.5億元。安徽省注冊稅務師協(xié)會按照《中國注冊稅務師協(xié)會會員登記辦法》《中國注冊稅務師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》取消陳某某個人會員執(zhí)業(yè)資格。
